河南经济报 记者 刘学中 通讯员 陈万峰
预算绩效目标是全面实施预算绩效管理的基础和起点，贯穿预算绩效管理全过程，是建设项目库、编制部门预算、实施绩效运行监控、开展绩效评价的重要依据。为从源头做好绩效目标管理，郑州市财政局通过精心统筹谋划、拓宽管理领域、创新管理模式、建立审核机制、严把审核质量、健全指标体系、完善绩效考核、强化结果运用等举措，组织对市本级2022年部门预算绩效目标全面审核，合并、削减或取消项目250余项，审定资金555.1亿元，审减预算约200亿元。从源头提高预算绩效管理质量，增强项目立项和预算安排的科学性，不断提升财政支出效率和资金绩效。
精心筹划部署 夯实绩效目标编审基础
为抓细抓实项目库建设，实施项目全生命周期管理的要求，提前科学谋划绩效目标编制审核工作。一是明确编审要求标准。印发《郑州市财政局关于编制2022年度预算绩效目标的通知》，明确设置要求、时间节点、审核流程等，并对绩效目标分类及录入设置进行调整，例如成本指标由二级指标调整为一级指标，其下包括经济成本指标、社会成本指标和生态环境成本指标三个二级指标，工程基建类项目和大型修缮及购置项目必须填报成本指标。二是强化专题辅导培训。为提高全市预算绩效工作人员的整体业务素质，分两期开展绩效目标专题培训，采取座谈会、“订单式”培训、点对点指导、印发《绩效目标编制模板》等方式，对绩效目标管理的重要性、主要内容、设置方法、填报要求等内容进行详细辅导讲解，为科学合理设置绩效目标奠定坚实基础。
拓宽管理领域 实现绩效目标全覆盖
该局按照“谁分配资金，谁审核目标”的原则，明确预算部门和财政部门的主体责任，规范职责分工，建立依次审核管理机制，实现事前绩效评估和绩效目标全覆盖。一是事前评估全覆盖。由以往限额500万元以上的重大政策、专项资金需开展事前绩效评估，扩展为所有新增出台的重大政策、专项资金(包含支出处室代编的处室专款)均需开展事前绩效评估，实现事前绩效评估全覆盖。二是绩效目标全覆盖。由以往全部预算部门项目支出进行绩效目标申报扩展到全部财政项目支出，并从一般公共预算支出、政府性基金支出预算绩效管理扩展到国有资本经营预算、社会保险基金预算管理。所有预算部门均设立部门整体绩效目标，所有项目全部设置项目绩效目标，实现绩效目标100%编报。
创新管理模式 推动绩效目标科学化
为提高绩效目标管理质量和效果，积极探索创新管理模式，该局不断改进服务方式，推动绩效目标科学化管理。一是健全机制细化流程。即“一个操作规程，四个同步机制”。建立绩效目标管理操作规程，以预算部门为主体设计绩效目标编制和审核具体操作流程，研究制定“财政会审、人大监督、外部公开”等相关配套措施。健全绩效目标和预算资金“编审同步、上会同步、批复同步、公开同步”四个同步机制，引导预算部门提高绩效意识，强化绩效理念，切实重视绩效目标管理。二是建立双审核机制。建立包括预算部门初审、复核，财政支出处室初审、处长复审，绩效评价中心处室初审、处长复审等三个环节在内的“双初审、双复审”制度，调动财政内部支出处室的参与积极性，充分发挥支出处室熟悉业务、了解部门单位实际情况的优势，强化审核责任，有效提升绩效目标编报的规范性和科学性。三是开展服务上门指导。围绕预算绩效目标编制的新要求、新变化，转变绩效目标管理模式，实行“以审代培”，由“审核-修改-提交”变为“审核-辅导-提交”。2021年选取30个专项资金数额大的预算部门，由该局相关支出处室、预算绩效评价中心、预算绩效管理处等人员组成工作小组，进行上门服务，重点对部门管理的项目资金绩效目标编报、绩效指标体系设置等工作进行辅导培训，绩效目标质量稳步提升，对预算的约束更加有力。
严把审核质量 提升绩效目标规范化
聚力绩效目标审核关，将绩效关口前移，努力构建预算管理“防火墙”，严把绩效目标编报质量，加强科学化规范化审核，优化审核方式，推动绩效目标审核更加科学化、规范化。一是全面审核，突出重点。推进绩效与预算深度融合,转变预算绩效目标“重申报、轻审核”的管理方式，采取“三结合”的审核模式，即“重点审核与一般性审核”“定性审核与定量审核”“目标审核与预算管理”相结合，对全市90个一级预算单位的项目支出绩效目标和部门整体支出绩效目标，实行预算绩效目标全覆盖审核，重点关注绩效目标内容的完整性，单位职能与事业发展规划的相关性，资金规模与绩效目标适当性，项目的实施措施可行性，以及绩效指标设置细化和量化程度，采取审核结果书面反馈和现场审核反馈等形式，对预算单位绩效目标编制进行指导。二是多方联审，夯实基础。预算单位在预算管理一体化系统中填报绩效目标，并上传印证资料，提交预算部门自行审核，上报市财政局支出处室、绩效评价中心审核，填写《审核意见反馈表》，明确整改内容并及时整改，整改后提交市财政局复核，填写《审核确认单》进行确认，通过开展三个环节的审核，指导预算单位不断修正和完善预算绩效目标，提高绩效目标编制质量，夯实绩效管理基础。三是集中会审，提升质量。联审通过后，市财政局会同市人大、审计部门开展联合会审，采取集中汇总审核的流水线作业方式，从绩效目标的合规性、相关性、完整性、可行性和科学性方面进行集中会审，对照标准审核、得出审核结论，审核等次优、良、中、差的项目占比分别为21.5%、39.5%、23.7%、15.3%，通过集中联合会审，审核结论规范性和效率明显提高，为实施“全方位、全过程、全覆盖”预算绩效管理打好坚实基础。
健全指标体系 促进绩效目标标准化
预算绩效指标体系建设是开展预算绩效管理的基础和载体，为预算部门和单位提供辅助工具，实现从依靠“人为判断”向“数据分析”转变，提高绩效指标的标准化、科学化、规范化。该局通过建立完善的绩效指标标准体系，实现绩效管理有据可依、有尺可量。一是推进指标体系建设。按照试点先行、统筹推进的原则，该局研究制定《共性项目绩效指标体系》，先后出台15大类9个子类245个共性项目绩效指标。2021年选取了6个试点部门开展分行业、分领域的指标体系建设和部门整体绩效管理试点。结合部门职能和项目的具体情况，探索构建分行业、分领域的绩效指标体系，目前6个部门已建成包含83个行业类别、1142个绩效指标的分行业、分领域指标体系以及部门整体战略目标、年度职责目标，切实发挥绩效指标体系的基础支撑作用。二是加强指标库建设应用。按照《郑州市预算绩效指标库管理暂行办法》要求，从编制2022年部门预算起，依托预算管理一体化系统，调整特定目标类项目绩效目标录入方式，由原来预算单位直接录入绩效指标改为从绩效指标库中选用相应指标。确需使用指标库中未收录绩效指标的，按照“先入库、后使用”的原则，先履行绩效指标入库审核程序后再从指标库中选用，推动绩效指标设置从“填空题”变为“选择题”，提高绩效目标申报工作效率，推进绩效目标管理信息化。
完善绩效考核 实现绩效目标责任化
绩效管理考核是财政部门开展绩效监督的重要手段，也是推动预算绩效管理的风向标和指挥棒。该局以绩效考核为抓手，压实预算部门管理责任，把绩效目标审核情况作为绩效目标管理的主体内容，纳入预算部门年度绩效管理工作考核，部门考核结果也将与下一年度预算安排挂钩。一方面，将各部门单位预算绩效目标编制质量作为市直部门绩效管理考核重要内容，编制预算的同时编好绩效目标，按照“谁申请资金，谁编制目标”，压实部门单位绩效目标编审的主体责任，强化绩效优先思维，将绩效理念贯穿到预算部门、项目主管处室和项目负责人，进一步压紧压实各级绩效目标责任。另一方面，将绩效目标管理纵向融入专项转移支付资金中，实现资金分配下达的同时，同步分解下达区域或项目绩效目标，作为资金使用单位、实施项目、开展绩效监控和绩效评价的重要依据，并将绩效目标质量和实现情况纳入对区县(市)绩效考核。通过层层绩效责任分解，督促区县(市)用好专项转移支付资金，充分发挥好财政资金的效益，形成资金安排绩效目标编审先行的长效机制。
强化结果运用 发挥绩效目标导向作用
探索创新结果运用方式，注重发挥绩效目标导向作用，该局强化激励约束机制，将审核结果与预算安排挂钩，进一步激发预算部门主观能动性，全面提高绩效目标管理水平，切实提升预算编制质量。一是将事前绩效评估结果和绩效目标审核结果与预算安排挂钩。对评估结果为“建议予以支持”、审核等次为“优”的绩效目标随同预算草案同步报送人大审议;未开展评估或者评估结果不佳的、审核不合格的项目，取消或暂缓安排预算，不再进入预算安排程序，从源头把好预算安排关，进一步增强绩效目标管理的严肃性;对绩效目标偏离市委、市政府发展战略和年度重点任务的，以及重要性和紧迫性不强、实施条件不充分的，原则上不安排预算。二是将绩效评价结果和运行监控结果与预算安排挂钩。部门及所属单位将批复的绩效目标作为组织预算执行的重要依据，并根据设定的绩效目标开展绩效监控、绩效自评、绩效评价。结合项目实施具体情况，对低效无效资金一律消减或取消，对沉淀资金一律按规定收回并统筹安排，不断提高财政资金使用效益，推动绩效工作提质增效。
下一步，郑州市财政局将组织市直各部门做好绩效目标批复和公开等后续工作，切实提高绩效目标的编制质量，增强预算编制的科学性、规范性，并对照全过程预算绩效管理要求，研究建立重点项目跟踪机制，对纳入重点审核的项目实行全周期跟踪问效，切实提高财政资金使用效益。